从一案例对营业执照的营业期限的分析
卫勇
某工商机关于2008年3月受理了一个企业延长经营期限及补检上一年度年检的申请，该企业为一液化气有限公司，经营期限为2003年4月至2007年4月，以前该企业的资质为建设部门颁发的临时资质，所以没有参加2006年的年检，直至2007年8月该企业取得了正式的资质许可。在2008年1月该企业被工商机关以超期为由为由进行了处罚，并要求企业在限期内进行补办。
该工商机关受理后，以申请材料不符合法定形式，决定不予受理，后来该企业不断上访，经法制科会同登记科及省局法制处商议的意见，决定依据行政许可法第50条的第1款的规定，驳回请求，该企业不服认为依据公司法的规定经营期限为企业自主行为且我已经被工商部门进行了处罚，应该为我办理相关手续，虽然没有参加2006年度的年检，但我现在各种审批手续齐全，登记机关没有理由要吊销我的执照。现在此问题也没有了结
分析从上述案例，应该基于以下认识：
一、基本的法理制度
不同的市场主体的登记事项均属于法律、行政法规规定的事项，而其它的下位法均不能对其进行规定；根据是否在营业执照上载明，可分为营业执照（法定证明文件）载明的登记事项和登记文书（法定登记文书）载明的登记事项；营业期限或者经营期限是否作为法定的登记事项，根据不同的主体法可归纳为以下几种情形：一是明确规定为登记事项的，如《公司登记管理条例》第九条把“营业期限” 规定的公司的登记事项，《企业法人登记管理条例》第九条把“经营期限”规定的非公司法人登记注册的主要事项等，二是章程或者协议应当或者可以约定营业期限的，如外资法（合资、合作属于应当约定的范畴，合营属于可以约定的范畴）、合伙法（可以约定合伙期限）、农民专业合作社等，登记时应在相关的地方载明，三是既不属于法定登记事项也不属于约定的事项，而是属于可自行申报或者便于监督管理进行登记的事项予以核定的，如个体、独资等。
二、区别的关键所在
首先，《公司登记管理条例》第九条规定的公司的登记事项“营业期限”和《行政许可法》第五十条规定的“行政许可的有效期”不是等同的概念。企业的营业期限是该企业合法存续的期间，营业执照上的营业期限不应根据前置许可的有效期限核定，也不应该根据前置许可的有效期限对营业执照的营业期限变相设置成为营业执照的有效期限；并且前置许可的有效期限一般是法定的，即是由法律、法规或者细化的规章明确规定了有效期限的，一般规定为3—5年，但也有临时和长期的；而作为不同类别的市场主体，最终获得主体资格的行政许可即营业执照的经营期限或者营业期限，纵观相关的所有市场主体法均没有明确规定，即主体资格的许可的期限不是法定的，而是由投资人在有关章程或者协议中约定的，或者在登记时结合自己的情况自行申报的期限，或者行政机关便于监督管理结合管理习惯自行核定的期限，这是主体资格的许可和其前置许可最大的区别之处。
其次，《公司登记管理条例》第九条规定的公司的登记事项“营业期限”和《企业法人登记管理条例》第九条规定的非公司法人登记注册的主要事项“经营期限”也有一定的区别。对前者，虽然规定为8项登记事项之一，但是在变更登记的专章中，仅没有对营业期限如何进行变更登记作出具体规定，更没有对营业期限的变更登记的具体情形进行列举或概括列举，由此可以说明，在一般情况下，只有章程约定的营业期限届满，才可产生营业期限的变更登记问题，而前置许可的有效期限届满不是执照营业期限届满的充分条件。对后者，《企业法人登记管理条例》第十七条明确规定为应当申请办理变更登记。在《企业年检办法》中对公司法人和非公司法人进行审查的主要事项就可知道，不仅仅是文字上的区别。
再次，《公司登记管理条例》第九条规定的公司的登记事项“营业期限”和《无照经营查处取缔办法》第四条第一款第（四）项规定的“营业执照有效期”也是不同的法律概念。营业执照有效期至今还没有任何一部法律、行政法规进行明确规定，只是为今后立法预留一个空间而已，目前没有法律实践上的意义。这不是强辩，也不是语义的混同。同时，国家局相关的行政解释也有明确规定，企业营业期限届满没有申请变更登记或者注销登记，工商部门应该责令办理变更登记或者注销登记，对拒不办理的，才应依法处罚。
另外，前置许可虽然有效期届满，但是没有被前置许可机关依法注销，其效力应该待定，在此不再深究。
三、期限的自治性质
非公司法人和外商投资企业法中专门有经营期限的条款进行规定，而《公司法》中却没有营业期限的规定，且在公司章程的必备条款中也不是规定的必须载明的事项，但在其条例中却明确规定为八项登记事项之一；公司登记条例关于登记事项“营业期限”的概念，是指公司成立日期至公司终止日期这一期间，成立日期就是设立登记时执照的签发日期，终止日期就是注销登记的日期，但是在公司的八项登记事项中，对其他登记事项都有进行变更登记的法条进行明确的规定，而只是没有营业期限的变更登记条款，为什么呢？这说明公司的营业期限属于公司自治的范畴，是否约定营业期限？约定多长的营业期限？是否约定改变营业期限？不需要公权力的干涉，是否继续经营或者终止经营活动，由公司自己决定后，办理营业期限的变更登记进行续期即可。
四、案件的性质认定
首先，先前营业执照的营业期限核定为2003年4月至2007年4月，其依据是什么？是前置许可核准载明的期限？是章程约定载明的期限？还是工商机关根据管理习惯核定的期限？不同的情况对其违法行为性质的认定和登记采取不同的程序息息相关。对第一种情形，如果其前置许可有效期届满或者被吊销、注销，企业应申请营业期限的变更登记或者注销登记，否则，应以不按规定办理变更登记论处，因为注销前进行清算，登记机关依法是可以知道的；对第二种情形，企业权力机关或者有权人可修改章程或者协议变更营业期限，并申请营业期限的变更登记，否则，也应以不按规定办理变更登记论处；对第三种情形，其实质是行政机关的一种监督管理方式，有一定的效力，对个体和非公司企业法人可以不服从监督管理论处，但是对其他主体好像目前没有明确的法律责任依据。
其次，公司执照上载明的营业期限终止日期为2007年4月届满，企业应该参加2006年度的年检而没有参加有错，2007年8月该企业取得了正式的资质许可应该及时补检而没有补检也有错，这些错误被行政机关于2008年1月发现，并予以了处罚，但是是怎么处罚的？无论上述何种情形，只要工商机关以《无照经营查处取缔办法》或者相关实体法认定为无照，并进行处罚，都似有不妥。如果办案机关定性为无照经营，则堵死了补检和变更的路，自然其后的结果就是唯一的选择；如果办案机关以未参加2006年度检验和未依法办理变更登记处罚，则补检和进行营业期限续期的变更登记不存在法律上的障碍。关键是办案机关选择了何者进行处罚？选择的是否正确？个人认为选择前者是错误的。
五、把握的三项原则
综上，纵观本事件全过程，登记机关的行为不符合企业便捷设立和低成本设立原则，同时又有违政府诚信原则。到目前为止，企业被处罚了，又没有做出吊销的行政处罚，又不能再对同一行为作出第二次处罚，同时又不能加重处罚。2006年度、2007年度年检又不给补检，企业至今又没有申请注销登记。并且，生效的处罚决定要求补检，工商机关（办案机构）已经给企业指出了怎么办,但是工商机关（登记机构）又不许企业这样办，怎么能出尔反尔呢？难道系统内部的矛盾需要外部的当事人为此埋单吗？严重有违政府诚信之原则。这不是解决问题的办法。
另外，假使企业注销了，再走设立登记程序，一是不利于债权债务的处理，二是重新设立存在法理上的困难，如果使用原企业名称，不能及时核准，且无论如何，前置许可上的企业名称随着营业执照的注销已不能独立存在，但是其前置许可又依法有效。如果在工商机关另行核准一个名称，当事人凭新名称在没有设立登记前向前置许可机关申请前置许可的变更登记，法律又没有规定。一般原则下，营业执照部分载明事项的变更登记是以前置许可的变更登记作为其变更登记的前提条件，如果前置许可不进行变更登记，那么作为营业执照的经营范围就不能核准，也就设立不能。
至今，企业的违法行为必须要付出这样的代价吗？既不能补检，又不能续期，也不能设立，把此企业弄得既上不了“天堂”又下不了“地狱”，就这样生死不能悬在半空中吗？是让它“风化”还是让它“蒸发”？这样也有违企业便捷设立和低成本设立之原则，也不符合当前鼓励创业和增加就业的政策。
总之，不论是什么领导也不论是什么机构，不能只求行政合法性这一形式正义，还必须深刻理解行政合理性这一最重要的实质正义，深入实践中的法律，践行在法律中的实践，这才是有灵魂的法律，这才是有人性的法律，这也才是依法行政的最本质所在。
沈阳市城市供水用水管理条例
辽宁省沈阳市人大常委会
沈阳市城市供水用水管理条例
(2006年8月28日9:26)
（2006年6月21日沈阳市第十三届人民代表大会常务委员会第三十次会议通过；2006年7月28日辽宁省第十届人民代表大会常务委员会第二十六次会议批准）沈阳市人民代表大会常务委员会公告（第61号）
《沈阳市城市供水用水管理条例》由沈阳市第十三届人民代表大会常务委员会第三十次会议于2006年6月21日通过，已经辽宁省第十届人民代表大会常务委员会第二十六次会议于2006年7月28日批准，现予公布，自2006年9月1日起施行。
沈阳市人民代表大会常务委员会2006年8月14日
第一章总则
第一条为加强城市供水、用水管理，保障城市生活、生产及其他供水，保证安全供水、用水，促进节约用水，维护供水、用水双方合法权益，合理利用水资源，根据有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本条例。
第二条本条例所称城市供水，包括城市公共供水和自建设施供水。
本条例所称城市用水，是指城市的用水单位或者个人通过公共供水管道及其附属设施或者通过自行建设的取水设施用水。
第三条在本市行政区域内从事城市供水和用水的单位和个人，必须遵守本条例。
第四条市建设行政主管部门负责城市供水、用水、节水监督管理工作。
市城市节约用水管理办公室具体负责本市节约用水的管理工作。
市水行政主管部门和卫生、工商等行政主管部门在各自职责范围内负责城市供水、用水中的监督管理工作。
区、县（市）有关行政主管部门按照职责分工，负责本行政区域内的供水、用水和节水监督管理工作。
第五条城市供水依法实行特许经营制度。
第六条实行开发水源、保护水源、计划用水、节约用水的原则。优先保证居民生活用水，统筹工业和其他用水。
第七条对在城市供水、节水工作中作出显著成绩的单位和个人，给予奖励。
第二章供水水源和供水设施建设与管理
第八条依法划定的供水水源保护区，应当经市或者区、县（市）人民政府批准公布，设置保护标识，并采取措施，防止水源枯竭和水体污染，保证城乡居民饮用水安全。
第九条严格限制城市自来水可供区域内的各种自备水源。在城市公共管网覆盖范围内，供水能力能够满足需要的，禁止新建自备水源，对原有的自备水源要提高水资源费征收额度，逐步减少许可取水量，直至完全取消。
第十条对取用城市规划区地下水的取水申请，市水行政主管部门应当征求城市建设行政主管部门和城市供水企业的意见。市建设行政主管部门和城市供水企业应当自收到征求意见材料之日起5个工作日内提出意见并转送市水行政主管部门。
用水单位或者个人办理取水许可证同时，应当报卫生行政部门备案，并按照城市供水工程的技术规范设计施工。
第十一条非居民用户总水门、住宅单元进户总水门（含总水门）和总水门以外的供水管网、附属设施、计量水表的养护和维修由城市供水企业负责。
居民用户的计量水表以后的供水设施由用户负责管理维修。
住宅单元进户总水门至居民用户计量水表之间供水设施的管理维护，有产权单位的由产权单位负责并出资维修；属于个人产权的，由城市供水企业负责或者由其委托物业服务单位维修，已缴纳维修基金的从维修基金列支，未缴纳维修基金的，由市政府负责建立维修基金，并从中列支。
市政、园林、环卫、绿化等公共专用供水设施，由使用单位负责管理维护。
第三章供水管理
第十二条未依法登记和未取得经营特许，任何单位和个人不得从事城市供水。
第十三条城市供水企业应当保持连续供水，水压符合国家标准，不得擅自停止供水。因工程施工、供水设施维修等原因需暂停供水的，应当经城市供水行政主管部门批准，并应当至少提前24小时通知用户。紧急抢修的除外。
供水设施发生临时故障造成停水的，城市供水企业接到报告后应当及时到达现场组织抢修，同时通知用水单位和个人，并报告城市供水行政主管部门，尽快恢复供水。超过24小时不能恢复供水的，应当采取应急供水措施。
城市供水设施抢修时，有关单位和个人应当给予配合，不得无理阻挠干扰抢修的进行。
第十四条因自然灾害、突发事故等特殊原因影响正常供水时，经市人民政府批准，建设行政主管部门可以对用水单位采取行政措施限制用水，保障城市居民生活必需用水。
第十五条城市供水企业和承担二次加压供水责任的单位应当建立、健全水质检测制度，对贮水池应当定期进行清洗消毒，确保供水水质符合国家标准。
卫生行政部门应当对供水企业水质监测情况进行经常监督，按照有关规定定期进行水质监测，并将重大水质检测结果向社会公布。
第十六条排污单位或者个人排放污染物，造成或者可能造成城市供水污染事故的，必须立即采取应急措施，停止或者减轻污染，立即通告受到或者可能受到供水污染危害的单位和个人，并向建设行政主管部门、环境保护部门和城市供水企业报告。
任何单位和个人不得瞒报、谎报、阻碍他人报告水污染情况。
第十七条发现用水设施中水质受污染的，应当及时向建设行政主管部门、卫生行政部门、城市供水企业及相关用户报告或者告知。供水企业应当立即停止供水，及时对用水设施进行清洗、消毒，经卫生行政部门检验合格后，恢复供水。
第十八条城市公共供水设施设置下列安全保护区：（一）水源供电架空线路垂直投影5米以内、地下电缆1.5米以内；（二）城市建成区公共供水管道及其附属设施两侧各1.5米以内；（三）城市建成区之外公共供水管道及其附属设施两侧各4米以内；（四）居民供水加压泵站外围10米区域以内。
城市供水企业在该区域内进行设施检修时，任何单位和个人均不得无理干扰和阻挠。
公共供水管道穿越河床、堤坝，应当于所在位置设立明显标志。在其上游300米至下游500米河段管线的区域内，禁止采砂、取土；河道疏浚、堤防整修施工时，其建设单位应当提前通知城市供水企业，并采取有效保护措施，避免供水设施受到损坏。
第十九条禁止下列妨害保障供水、安全供水的行为：（一）在城市公共供水设施安全保护区内，挖坑取土、采砂、植树，建造建筑物和构筑物、倾倒垃圾、堆放杂物；（二）擅自改装、迁移、拆除、损毁公共供水设施；（三）擅自将自备水源、供暖等其他管网与城市公共供水管网连接；（四）其他危害城市公共供水设施的行为。
第二十条制定城市供水价格应当遵循补偿成本、合理收益、节约用水、公平负担的原则。
供水企业的供水价格低于成本或者合理收益水平低于本行业规定的净资产利润率水平时，应当按照法定程序进行价格调整，或者经市人民政府决定，由财政给予相应补贴。
第四章用水管理
第二十一条非居民用户使用城市供水的，应当与城市供水企业签订供水用水合同，双方依法履行合同规定的权利义务。
需要办理临时性用水的非居民用户，应当向城市供水企业提出申请，在城市供水企业指定的位置，安装临时性用水管道和水表。
第二十二条用户应当按月缴纳水费，供水企业应当按月逐户查验水表，收缴水费。
用户逾期未缴水费的，供水企业应当向欠费用户发出缴费通知并送达到户。欠费用户收到催缴水费通知后，应当于收到通知之日起15日内缴纳水费。因特殊原因不能按时缴纳的，应当向供水企业说明。供水企业向欠费用户发出缴费通知并送达到户15日后，欠费用户无正当理由仍未能缴纳水费的，供水企业可以对欠费用户停止供水，并对欠费用户按日加收应缴水费3‰的滞纳金。
非居民用户用水实行分类计费，按照实际用水性质和用水量缴纳水费。用水性质没有分类计量的，按其中用水类别最高价计收水费。
第二十三条用户对水表准确度有异议的，可以向法定检测机构申请检测。计量误差超过规定标准的，城市供水企业应当换表，并承担检测费用；计量误差符合规定标准的，检测费用由用户承担。
第二十四条因迁出、迁入、分户、并户等原因改变用户登记名称的，用户应当到城市供水企业办理变更手续，并结清水费。
用户改变用水性质的，应当到城市供水企业办理变更手续。
用户要求停止供水的，应当到城市供水企业办理注销手续，并结清水费。
第二十五条禁止下列违法用水行为：（一）擅自在城市公共供水管道上取水；（二）擅自改变用水性质；（三）采用擅自更换、绕过、干扰、破坏水表等手段窃水的；（四）各种形式转供水；（五）其他窃水行为。
第二十六条任何单位和个人不得擅自启用公共消防供水设施。
第二十七条用水不能依表计量的，按照下列规定收费：（一）水表自然损坏，按照用户前3个月的平均用水量收费；（二）因特殊原因不能安装水表的，按照供用双方约定定量收费；（三）用户采取改装或者损坏水表、私自开启水表封印、私自拆卸水表、倒装水表、表前接管、对磁卡水表的磁卡非法充值等方式窃水的，按照技术推定收费。技术推定的方法为：单位时间管径流量×时间×水价。在对窃水时间无法认定时，按照不少于180日不多于360日计算；居民用水户每日不少于6小时不多于10小时；非居民用户按照每日营业时间或者工作时间的2倍计算。
第五章节约用水管理
第二十八条对使用城市公共管网供水日用水量5立方米以上（含5立方米）的非居民用户、自建水源取水的用水单位，实行用水计划管理，并依据国家有关规定，核定用水计划指标。
任何单位和个人不得转让用水计划指标。
第二十九条对非居民用户超计划用水必须按照规定缴纳超计划用水加价水费。
超计划用水加价水费必须按照规定的期限缴纳。逾期不缴纳的，市建设行政主管部门应当责令其限期缴纳，并按日加收超计划用水加价水费5‰的滞纳金。
第三十条新建、改建、扩建的工程项目（包括技改项目），应当配套建设节约用水设施，并与主体工程同时设计、同时施工、同时投入使用。项目竣工经验收合格后方可投入使用。
建设单位应当安装符合国家规定标准的节水型用水器具。
第三十一条加强和推广中水回用和雨水收集设施规划和配套建设。鼓励和提倡下列项目配套建设中水回用设施：（一）建筑面积在2万平方米以上的公共服务设施；（二）建筑面积在3万平方米以上的机关、教育、科研、文化、卫生体育等社会事业设施；（三）建筑面积在5万平方米以上或者可回收水量在750立方米／日以上的居住区、建筑区；（四）污水处理厂。
第三十二条非居民用户应当定期进行水平衡测试，发现问题，及时解决。
第三十三条城市供水企业和用户应当对供水、用水设施、设备、器具进行维修、保养，减少水的漏失。
第三十四条市政、园林、绿化、环卫等公共用水，应当创造条件，使用中水。
营业性洗车业户必须安装循环用水设施，鼓励提倡利用中水，提高水的重复利用率。
禁止用长流水洗刷车辆、冲洗食品、冲洗施工现场砖和砂石等。
第六章法律责任
第三十五条违反本条例第八条规定，在城市饮用水水源保护区内擅自迁移、拆除、损毁保护标识的，由建设行政主管部门责令改正，并处以5000元以上2万元以下罚款。
第三十六条违反本条例第十二条规定，未经市建设行政主管部门特许经营，从事城市供水业务的，由建设行政主管部门责令改正。
违反本条例第十二条规定，未经工商行政主管部门登记，从事城市供水业务的，由工商行政主管部门依法处罚。
第三十七条城市供水企业违反本条例第十三条、第十五条规定，有下列行为之一的，由市建设行政主管部门责令改正，并处以2000元以上2万元以下罚款；情节严重的，对负有直接责任的人员，其所在单位或者上级机关可以给予行政处分：（一）供水水质、水压不符合国家规定标准的；（二）擅自停止供水的；（三）停水未履行通知义务的；（四）未能按照规定及时抢修供水设施故障的；（五）未能按照规定时限恢复供水的；（六）未能按照规定定期检测水质，并向社会公布重大检测结果的；（七）未能按照规定定期清洗贮水池的；（八）其他未履行法定义务的行为。
第三十八条违反本条例第十六条规定，排污单位或者个人不采取措施停止或者减轻污染和瞒报、谎报或者阻碍他人报告城市供水污染情况的，由其所在单位或者上级机关对责任人依法给予行政处分；造成严重后果，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十九条违反本条例第十九条第一项规定，在城市供水设施安全保护区内挖坑取土、采砂、植树、修建建筑物和构筑物、倾倒垃圾、堆放杂物的，由市建设行政主管部门责令改正，并处以5000元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十条违反本条例第十九条第二、三项规定，有下列行为之一的，除赔偿损失外，由建设行政主管部门责令改正，并处以1万元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）擅自将自建供水管网与城市公共供水管网系统连接的；（二）擅自改装、迁移、拆除、损毁公共供水设施的。
第四十一条违反本条例第十九条第三项规定，供暖用水管道与住宅小区供水管道直接连接，由建设行政主管部门责令供暖企业限期改正。逾期未改的，应当强行拆除。
第四十二条违反本条例第二十五条规定，有下列行为之一的，除补交相应水费外，由建设行政主管部门责令限期改正，逾期不改的，供水企业可以停止供水，并处以5000元以上5万元以下罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。（一）擅自改变用水性质的；（二）转供水的；（三）以各种形式窃水的。
第四十三条违反本条例第三十条、第三十一条、第三十二条、第三十三条、第三十四条第三款规定，有下列行为之一的，由建设行政主管部门视情节给予处理：（一）新建、改建、扩建工程的节水设施，未与主体工程同时设计、同时施工、同时投入使用的，节约用水设施未经验收或者验收不合格而投入使用的，由建设行政主管部门责令限期改正，逾期未改正的，处以5万元以上10万元以下罚款；（二）因用水设施、设备、器具失修、失管造成跑、冒、滴、漏以及使用明令淘汰的用水器具的，责令限期改正，并追缴当月用水量10至20倍的加价水费；（三）用长流水洗刷车辆、冲洗食品、冲洗施工现场砖和砂石等，责令限期改正，并追缴浪费水量10至20倍的加价水费；（四）未按照规定维护、更新、改造节约用水设施，造成用水浪费或者擅自停止使用节约用水设施的，扣减10％至30％的计划用水指标，并追缴当月用水量10至20倍的加价水费；（五）未按照规定进行水平衡测试的，责令限期完成，逾期未完成的，扣减10％至30％的年度计划用水指标，并处以5000元以上1万元以下的罚款。
第四十四条违反本条例规定，水行政主管部门和建设、卫生、工商等行政主管部门工作人员，玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十五条受处罚的单位或者个人，对行政机关的处罚决定不服，可以依照法律、法规的规定申请行政复议或者提起行政诉讼。第七章附则
第四十六条本条例自2006年9月1日起施行。
